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贛州公司注銷需做進項稅額轉出處理嗎

贛州公司注銷企業在注銷時會有被稅務局稽查的風險,要想不被稅務局盯上,各位老板需要牢記容易產生的稅務問題,下面小編*給大家講講企業注銷前應注意的5大稅務問題。

一、賬面有存貨,但無實物

一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:

1、存貨已經銷售

已經銷售的貨物不做賬、不開發票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數大于實際庫存數。

該行為涉嫌偷稅,有這種情況的企業需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業所得稅等稅款,被稅務局查到后果*嚴重了!

2、存貨已經損毀


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贛州公司注銷存貨損毀需查明原因,如果有充分證據證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業所得稅前扣除。

如果是非正常損失,具體規定如下:

(1)增值稅進項不得抵扣,已抵扣進項稅的,需做進項稅額轉出處理。

(2)企業所得稅:企業發生的與取得收入有關的合理的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照規定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財物的損失,不得稅前扣除。

全部資產均應按可變現價值或交易價格,確認資產轉讓所得或損失;確認債權清理、債務清償的所得或損失;改變持續經營核算原則,對預提或待攤性質的費用進行處理;依法彌補虧損,確定清算所得;計算并繳納清算所得稅;確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。

六、“簡易注銷”和“即辦注銷”是什么意思?

1、簡易注銷

贛州公司注銷未辦理過涉稅事宜的,或辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的,可免予辦理清稅證明,直接向市場監督部門申請辦理注銷登記。

2、即辦注銷

未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅**發票及稅控**設備,且符合下列情形之一,若資料不齊,可在作出承諾后,即時出具清稅文書。

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